A díjfizetés
Ezen termékekre (pl. Multi Invest V vagy élethosszig szóló tartamra kötött Silver Planet, Life
Planet) 2013-tól speciális szabályozás vonatkozik. Míg korábban ezek biztosítások díja adómentes
volt és adózni csak magánszemély által történő esetleges visszavásárláskor kellett, az új
szabályok szerint már csak a rendszeres díj maradt adómentes, az eseti díjak adókötelessé
váltak.
Új elem a szabályozásban, hogy ezen biztosítások díját a kifizetőnek (azaz a díjat fizető
munkáltatónak) jelentenie kell.
A kifizetések adózása
Amennyiben az adómentes díjú szerződésekből (nem adómentes kifizetésként, azaz pl. haláleseti
szolgáltatásként) magánszemély jut kifizetéshez, továbbra is egyéb jövedelemként kell az
összeg után adózni.33 Változás 2013-tól, hogy a 27%-os EHO-t már nem a biztosító vonja le,
hanem azt a magánszemélynek kell megfizetnie.34 Az EHO mértéke a szerződéskötéstől, de
legkorábban 2013. január 1-jétől számított 10 év elteltével már csak 14%.)
Adókötelezettség keletkezik a szerződések bizonyos módosításakor is, mint pl. tartamosítás
vagy biztosított csere.
Az új szabályok a 2013. január 1-jétől befizetett biztosítási díjakra vonatkoznak.
